איך מוציאים חשבונית בעסקת ברטר?

עסקת ברטר היא עסקה שבה שני צדדים מחליפים ביניהם מוצר או שירות, בלי להעביר את מלוא התמורה בכסף. לדוגמה, צלם מעניק יום צילום למעצבת גרפית, ובתמורה היא מכינה עבורו לוגו וחומרים שיווקיים. אף שלא בוצע תשלום רגיל, לכל אחד מהצדדים ניתנה תמורה בעלת ערך.

מבחינת ניהול העסק, לא נכון להתעלם מהעסקה רק מפני שלא נכנס כסף לחשבון. גם עסקה כזאת צריכה להיות מתועדת בצורה מסודרת, ומערכת של חשבוניות באינטרנט יכולה לעזור לשמור את המסמכים לצד שאר הפעילות העסקית.

מה כדאי לסכם לפני שמתחילים?

לפני שמחליפים שירותים או מוצרים, חשוב להגדיר בכתב מה כל צד נותן, מה השווי שסוכם לכל חלק בעסקה ומתי תינתן התמורה. רצוי לציין גם האם השווי כולל מע״מ, אם הוא חל, ומה קורה כאשר אחד הצדדים אינו מספק את מה שהתחייב לתת.

הסכמה ברורה חשובה מפני שבעסקת ברטר אין העברה בנקאית שממחישה את הסכום. אם צד אחד מספק שירות ששוויו 2,000 שקלים והצד האחר נותן מוצר בשווי שונה, צריך לדעת כיצד מטפלים בהפרש.

לפני הוצאת חשבונית מס רצוי לוודא שהשווי שנרשם תואם להסכמה ולבדוק את אופן הדיווח עם רואה חשבון או יועץ מס. כך שני הצדדים יודעים מראש אילו מסמכים יופקו ומה יהיה הסכום שיופיע בהם.

האם ברטר נחשב לעסקה גם בלי תשלום?

כן. העובדה שהתמורה התקבלה בשירות או במוצר אינה מבטלת את קיומה של העסקה. רשות המסים מתייחסת לעסקאות חליפין כעסקאות שבהן קיימת תמורה, גם כשהיא אינה משולמת בכסף. במסמך מקצועי של רשות המסים בנושא פעילות במטבעות וירטואליים צוין כי התמורה בעסקת חליפין מיוחסת לצדדים בהתאם לשווי העסקה.

בפועל, כל בעל עסק צריך לתעד את החלק שהוא סיפק בהתאם למעמדו ולסוג המסמך שעליו להפיק. עוסק מורשה וחברה מתנהלים אחרת מעוסק פטור בכל הנוגע למע״מ ולחשבונית מס. לכן אין להעתיק את המסמך שהוציא הצד השני בלי לבדוק מה מתאים לעסק עצמו.

איך קובעים את הסכום שמופיע במסמך?

הסכום צריך לשקף את שווי המוצר או השירות שניתן במסגרת ההחלפה. הדרך הפשוטה היא לקבוע מראש מחיר סביר שבו אותו מוצר או שירות נמכר בדרך כלל ללקוח. לא מומלץ לרשום סכום סמלי רק משום שלא הועבר כסף, מפני שהמסמך אמור לתאר את הערך האמיתי של העסקה.

כדאי לבסס את השווי על מחירון קיים, הצעת מחיר או המחיר המקובל בעסק. אם קיימת אי הסכמה על השווי, רצוי לפתור אותה לפני שהשירות ניתן ולא לאחר שכבר הגיע הזמן להפיק את המסמכים.

כאשר שני הצדדים הם בעלי עסקים, כל אחד מהם מתעד את השירות או המוצר שסיפק. שימוש במערכת של חשבוניות באינטרנט מקל על רישום פרטי הצד השני, תיאור השירות, הסכום ותאריך העסקה. כך אפשר לאתר את המסמך בהמשך ולהציג אותו לרואה החשבון יחד עם שאר המסמכים של התקופה.

איזה מסמך כל צד צריך להפיק?

סוג המסמך תלוי במעמד של בעל העסק ובמועד שנקבע לפי כללי הדיווח החלים עליו. עוסק מורשה עשוי להידרש לחשבונית מס, ואילו עוסק פטור אינו מוציא חשבונית מס אלא מסמכים המתאימים למעמדו. קבלה קשורה לקבלת תמורה, אך בעסקת החלפה אופן התיעוד דורש התאמה לנסיבות ולשיטת הדיווח של העסק.

משום כך, לפני הוצאת חשבונית מס בעסקת ברטר כדאי להעביר לרואה החשבון את ההסכמה בין הצדדים, תיאור התמורה והשווי שנקבע. הבדיקה חשובה במיוחד אם קיימים פערי שווי, תשלום משלים בכסף או מועדים שונים למסירת השירותים.

אם צד אחד הוא עוסק פטור והצד האחר הוא עוסק מורשה, כל אחד מפיק את המסמך שמתאים למעמדו. אין צורך ששני הצדדים יוציאו את אותו סוג מסמך, מאחר שהחובות שלהם אינן בהכרח זהות.

מה חשוב לכתוב בתיאור העסקה?

כדאי להימנע מתיאור כללי כמו שירותים. עדיף לכתוב מה סופק ולציין שמדובר בתמורה במסגרת עסקת החלפה. תיאור ברור מקל להבין את המסמך גם חודשים לאחר מכן. מומלץ לשמור לצד המסמך את ההסכם, ההתכתבות ואישור שהשירות או המוצר אכן נמסרו.

חשוב לבדוק גם ששם העסק, מספר העוסק, תאריך העסקה והסכום נכונים. בעסקה שאינה כוללת תשלום רגיל, הפרטים האלה מספקים את התמונה החסרה ומסבירים מדוע הופק המסמך.

הפקת חשבוניות באינטרנט אינה משנה את כללי המס, אך היא מסייעת לתעד גם עסקאות שאינן שגרתיות בצורה מסודרת וברורה. לפני הוצאת חשבונית מס חשוב לבדוק את מעמד שני הצדדים, את שווי התמורה ואת סוג המסמך המתאים. מערכת אינוויס מייבן מאפשרת לרכז את פרטי העסקה, להפיק את המסמכים ולשמור אותם במקום אחד, כך שגם עסקת ברטר נשארת מתועדת כחלק מהפעילות השוטפת של העסק.