חשבונית עצמית — רכישה ממי שלא מוציא חשבונית, ואיפוס עסקאות במינוס בדוח המע"מ
חשבונית עצמית — המדריך המלא למייצגים
חשבונית עצמית היא חשבונית שהעסק מוציא לעצמו. במערכת מפיקים אותה מתוך מסמך הוצאה, והיא משמשת בשני מצבים: רכישה ממי שלא מוציא חשבונית מס, ואיפוס עסקאות במינוס בדוח המע"מ. במדריך: איך מפיקים אותה, מה רושמת כל שורה, ומה עושים כשלא הייתה רכישה.
מתי מפיקים חשבונית עצמית
- רכישה ממי שלא מוציא חשבונית מס — למשל רכישה מאדם פרטי שאינו עוסק. המע"מ נרשם גם כעסקה וגם כתשומה ומתקזז, והרכישה נרשמת כהוצאה.
- עסקאות במינוס בדוח המע"מ — כשהזיכויים בתקופה גדולים מההכנסות (למשל זיכוי גדול שמבטל עסקה מחודשים קודמים). רשות המסים לא מקבלת דוח מע"מ שבו העסקאות במינוס, ובדוח המפורט אלה שגיאות 129 ו-101 עד 105. החשבונית העצמית מאפסת את העסקאות ומעבירה את המע"מ לתשומות, וההחזר מתקבל דרך התשומות.
חשוב לדעת: בשני המצבים הספק בחשבונית העצמית הוא העסק עצמו — כרטיס עם מספר העוסק של העסק.
איך מפיקים חשבונית עצמית
- במסמכים של העסק לוחצים "הוסף" ובוחרים סוג מסמך "הוצאה".
- ממלאים תאריך, ספק — העסק עצמו — וחשבון הוצאה (למשל קניות).
- לוחצים על הכפתור "חשבונית עצמית" — אייקון המסמך העגול מעל אזור השורות.
- בחלון שנפתח מזינים את הסכום כולל מע"מ ולוחצים "אישור".
המערכת יוצרת שלוש שורות, ומעליהן הסבר קצר וכפתורים ששולחים שאלה מוכנה לצ'אט:
ממלאים מספר חשבונית ותיאור ושומרים. כדי להתחיל מחדש, הכפתור הכחול עם ה-X מעל השורות ("ביטול חשבונית עצמית") מוחק את השורות.
מה רושמת כל שורה
| שורה | מה נרשם | בדוח המע"מ |
|---|---|---|
| 1 — הכנסה | הסכום לפני מע"מ והמע"מ. זה המע"מ שהעסק מדווח על עצמו. | עסקאות חייבות ומע"מ עסקאות |
| 2 — הוצאה | אותו סכום ואותו מע"מ, מוכר במלואו. נרשם כהוצאה. | מע"מ תשומות |
| 3 — ביטול הכנסה | הסכום לפני מע"מ במינוס, בלי מע"מ. מבטל את ההכנסה של שורה 1, כי זו לא הכנסה אמיתית. | לא מדווח |
התוצאה: המע"מ בעסקאות ובתשומות זהה ומתקזז, ההכנסות לא משתנות, ונרשמת הוצאה בסכום שלפני המע"מ — שנשארת כיתרת זכות בכרטיס הספק (העסק עצמו).
למה נרשמות הוצאה ויתרה בכרטיס הספק
כי במערכת חשבונית עצמית מתועדת כרכישה: העסק קנה ממי שלא יכול להוציא לו חשבונית מס, ולכן מוציא אותה בעצמו. ברכישה אמיתית זה בדיוק מה שצריך — ההוצאה נכונה, והיתרה בכרטיס נסגרת כשמשלמים. אבל כשהחשבונית העצמית נועדה רק לאפס עסקאות במינוס, לא הייתה רכישה — ולכן מבטלים את הרכישה במסמך נוסף, כמו שמוסבר בהמשך.
איפוס עסקאות במינוס בדוח המע"מ — שני מסמכים
כך נראה דוח המע"מ כשהזיכויים בתקופה גדולים מההכנסות:
מאפסים בשני מסמכי הוצאה, שניהם בתאריך היום האחרון של תקופת הדיווח, ושניהם עם העסק עצמו כספק.
מסמך 1 — חשבונית עצמית, שמאפסת את העסקאות
- מדוח המע"מ לוקחים את העסקאות החייבות שבמינוס ואת המע"מ עליהן. הסכום להזנה הוא שניהם יחד, בלי המינוס — בדוגמה: עסקאות במינוס 211,700 ומע"מ במינוס 38,106, ולכן מזינים 249,806.
- מפיקים חשבונית עצמית בסכום הזה, כמו שמוסבר למעלה.
- שומרים. אם המערכת שואלת על מספר הקצאה — לוחצים "אישור": רשות המסים לא דורשת מספר הקצאה על חשבונית בין עסק לעצמו.
מסמך 2 — הוצאה שלילית, שמבטלת את הרכישה שהחשבונית העצמית רושמת
- במסמכים לוחצים "הוסף", סוג מסמך "הוצאה", באותו תאריך.
- אותו ספק (העסק עצמו) ואותו חשבון הוצאה של שורת ההוצאה בחשבונית העצמית.
- מסמנים "ללא מע"מ" ומזינים את הסכום שלפני המע"מ במינוס — בדוגמה: מינוס 211,700.
- ממלאים מספר חשבונית ותיאור, ושומרים.
המסמך הזה בלי מע"מ, ולכן לא משנה את דוח המע"מ ולא נכלל בדוח המפורט. אחרי שני המסמכים, בדוח המע"מ העסקאות יוצאות 0, המע"מ עבר לתשומות, וההחזר נשאר כפי שהיה:
ורווח והפסד לא השתנה — אין בו רכישה:
כבר הפקתם חשבונית עצמית לאיפוס, ויש קנייה ויתרה בכרטיס?
החשבונית העצמית עשתה את שלה בדוח המע"מ — חסר רק מסמך 2: הוצאה ללא מע"מ, במינוס, לאותו ספק ולאותו חשבון, בסכום שלפני המע"מ. אם כבר נרשמה בעבר תנועה ידנית שמבטלת את הרכישה, אין צורך במסמך נוסף — שתיהן יחד יבטלו את הרכישה פעמיים.
"חשבונית המס כבר הופקה"
אם העסק כבר הפיק לעצמו את חשבונית המס במערכת, מסמנים בחלון החשבונית העצמית "חשבונית המס כבר הופקה". נוצרות רק שורת ההוצאה ושורת ביטול ההכנסה, והמסמך שהופק משמש כעסקה.
מספר הקצאה
רשות המסים לא דורשת מספר הקצאה על חשבונית בין עסק לעצמו. אם המערכת שואלת על כך בשמירה, אפשר לאשר שמירה בלי מספר.
בדוח המפורט (PCN874)
החשבונית העצמית מדווחת פעמיים — כעסקה (M) וכתשומה (C) — עם אותו מע"מ ועם מספר העוסק של העסק עצמו. רשות המסים מחייבת שכל תשומה מסוג C תופיע גם כעסקה, אחרת היא מחזירה שגיאה 215. שורת ביטול ההכנסה, וכל מסמך הוצאה בלי מע"מ, לא מדווחים.
שאלו את הצ'אט
מעל השורות של כל חשבונית עצמית יש כפתורים ששולחים לצ'אט שאלה מוכנה: "מה רושמת כל שורה?", "למה נרשמה הוצאה?" ו"איך מאפסים עסקאות במינוס?". אפשר גם לשאול אותו בכל ניסוח אחר.
