כל קודי השגיאה של הדוח המפורט למע"מ (PCN874) — טבלה מלאה ומה לעשות בכל קוד

כל קודי השגיאה של הדוח המפורט למע"מ (PCN874) — טבלה מלאה

כשרשות המסים דוחה דוח מע"מ מפורט היא מחזירה על כל חשבונית שגויה קוד שגיאה ומשפט קצר. המשפט אומר מה לא בסדר, אבל לא מה לעשות. הטבלה כאן מתרגמת כל אחד מקודי השגיאה האפשריים למה שצריך לתקן, לפי הפרסום הרשמי של רשות המסים.

שימו לב: אלה קודי השגיאה של הדוח המפורט (PCN874). לדוח התקופתי למע"מ יש מספור שגיאות שונה לגמרי, ואותו מספר עצמו אומר שם משהו אחר — לכן חשוב לזהות קודם איזה מהשניים נדחה. את שגיאות הדוח התקופתי תמצאו במדריך שגיאות בדיווח דוח תקופתי למע"מ.

איפה רואים את זה במערכת

את ההסבר לא צריך לחפש — הוא מופיע ממילא ליד השגיאה עצמה, בשלושה מקומות. הטבלה כאן היא אותו מידע במקום אחד, לעיון ולחיפוש.

1. בחלון השגיאות שנפתח מיד אחרי שידור שנכשל. לכל שורה — הקוד שרשות המסים החזירה, המשפט שלה, ומתחתיו "מה זה אומר" עם מה שצריך לתקן.

2. בשורת הדוח במסך דיווחים לרשויות — ריחוף על סימן השגיאה מציג את כל הקודים שהתקבלו, עם ההסבר לכל אחד. משם גם מגיעים לתיקון בלחיצה על "תקן שגיאות".

3. בשורת החשבונית עצמה, במסך דוח מע"מ מקוון (PCN874) — התג האדום מראה מה רשות המסים אמרה על החשבונית הזאת, והריחוף עליו מוסיף את הקוד ואת ההסבר.

שורת הסיכום של הדוח (רשומת הפתיחה)

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
101–105	בשדה זה ניתן לרשום כיום רק סימן "+". סימן "-", וכן כל תו אחר, אינם תקינים. אם סך הערך בתקופת הדיווח שלילי (למשל בעקבות זיכויים שניתנו), יש לפנות למוקד התמיכה של רשות המסים לקבלת הנחיות.
106–107	בשדה זה ניתן לרשום כיום רק סימן "+". סימן "-", וכן כל תו אחר, אינם תקינים. אם סך הערך בתקופת הדיווח שלילי (למשל בעקבות זיכויים שהתקבלו), יש לפנות למוקד התמיכה של רשות המסים לקבלת הנחיות.
108	בשדה זה ניתן לרשום רק "+" או "-". כל תו אחר אינו תקין.
109	מספר התיק שברשומת הפתיחה אינו מוגדר במערכת מע"מ כתיק החייב בדיווח. ייתכן שהתיק אינו פעיל — למשל עוסק שנסגר, או שינה את אופן הרישום לחברה ומדווח כיום במספר תיק אחר.
110	מספר התיק שברשומת הפתיחה אינו תקין — קיימת אי-התאמה בספרת הביקורת.
111	תקופת הדיווח שנשלחה מכילה תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
112	תקופת הדיווח אינה רשומה במבנה YYYYMM, או שהיא כוללת ערכים לא תקינים (כגון חודש 13).
113, 151	לא ניתן להגיש דיווח לתקופה שצוינה בדוח, מכיוון שמדובר בתקופה עתידית.
114	לא ניתן להגיש דיווח לתקופה שקדמה ביותר מ-8 שנות מס. כדי להגיש דוח מתקן לתקופה זו יש לפנות למשרד מע"מ האזורי שבו מנוהל התיק.
115	השדה "כמות רשומות התשומה בקובץ" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
116	השדה "כמות רשומות העסקה בקובץ" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
117	השדה "סה"כ עסקאות חייבות" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
118	השדה "סה"כ מע"מ בעסקאות חייבות" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
119	השדה "סה"כ עסקאות חייבות בשיעור אחר" ברשומת הפתיחה צריך לכלול אפסים בלבד. השדה שמור לשימוש עתידי ואינו בשימוש כיום.
120	השדה "סה"כ מע"מ בעסקאות חייבות בשיעור אחר" צריך לכלול אפסים בלבד. השדה שמור לשימוש עתידי ואינו בשימוש כיום.
121	השדה "סה"כ עסקאות פטורות או בשיעור אפס" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
122	השדה "מע"מ תשומות ציוד" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
123	השדה "מע"מ תשומות אחרות" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
124	השדה "סה"כ מע"מ לתשלום או להחזר" ברשומת הפתיחה מכיל תווים שאינם ספרות. זו תקלה בהפקת הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
125	סכום המע"מ לתשלום או להחזר חייב להיות שווה להפרש בין מס העסקאות למס התשומות (ציוד ואחרות), כפי שהם רשומים ברשומת הפתיחה.
126	חסרה רשומת הסגירה (המתחילה ב-"X") בסוף קובץ הדיווח. זו תקלה במבנה הקובץ — יש לפנות לתמיכה של מייבן.
127	מספר העוסק ברשומת הסגירה (המתחילה ב-"X") חייב להיות זהה למספר העוסק שברשומת הפתיחה (המתחילה ב-"O").
128	סכום מע"מ העסקאות ברשומת הפתיחה, מחולק בסך העסקאות החייבות, חורג משיעור המע"מ הסטטוטורי של התקופה המדווחת.

מצב התיק, ההרשאות ותקופת הדיווח

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
129	ברשומת הפתיחה לא ניתן לדווח עסקאות בסכום שלילי.
130	מלכ"ר או מוסד כספי אינם מדווחים על עסקאות. עסקאות אקראי יש להגיש במשרד מע"מ האזורי שבו מנוהל התיק.
131–132	קוד סוג הדוח למלכ"ר או למוסד כספי הוא 6.
146	המשתמש שממנו שודר הדוח אינו מקושר לתיק המדווח ברשות המסים. יש לבדוק את ההרשאות ואת הקשר מייצג-מיוצג.
147	הוגש בבנק דוח מע"מ בסכום שמחייב הגשת דוח מפורט בלבד. הדוח נרשם כשגוי והוא חוסם את קליטת הדוח המפורט. יש לפנות למשרד מע"מ האזורי ולבקש לבטל את הדוח התקופתי שהוגש בבנק, ורק לאחר מכן להגיש את הדוח המפורט.
148, 156–158, 163–171, 401–407	שגיאה פנימית במערכות רשות המסים. יש לפנות לשע"מ, מוקד המחשוב של רשות המסים.
149, 155	המייצג אינו רשום ברשות המסים כמייצג של תיק זה. רק החייב בדיווח עצמו או המייצג הרשום שלו רשאים להגיש דיווח מפורט. כדי להירשם כמייצג לתיק זה יש לפנות לפקיד השומה של העוסק.
150	התיק אינו רשום במערכת מע"מ כעוסק פעיל, כמלכ"ר או כמוסד כספי. ייתכן שהעסק רשום במסגרת שותפות או איחוד עוסקים, ואז חובת הדיווח חלה על השותפות או על איחוד העוסקים.
152	עוסק המדווח על בסיס דו-חודשי אינו חייב בהגשת דיווח מפורט, ודיווח כזה אינו נקלט.
153	כבר הוגש דוח מפורט לתקופה זו. כדי לבטל אותו ולשדר דוח חדש יש לפנות למשרד מע"מ האזורי שבו מנוהל התיק.
159	קובץ הדיווח נבנה במבנה הישן PC874, שאינו עונה על דרישות הדיווח הנוכחיות. יש לפנות לתמיכה של מייבן.

הספק שהוציא את החשבונית

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
160	הספק אינו רשום במערכת מע"מ כעוסק מורשה, ולכן אינו רשאי להוציא חשבוניות מס. יש לבדוק את מספר העוסק המופיע על החשבונית ולוודא שהוא הוזן נכון בכרטיס הספק.
161	ביום הוצאת החשבונית הספק היה רשום כעוסק לא פעיל, ולכן לא היה רשאי להוציא חשבונית מס. יש לבדוק את מספר התיק של הספק ואת תאריך החשבונית.
162	מספר התיק של מוציא החשבונית שייך לעוסק מהרשות הפלסטינית, אך החשבונית סווגה כתשומה רגילה (T) במקום כחשבונית P. יש לשנות את סוג הרשומה ל-P.
201	מספר התיק של מוציא החשבונית מכיל תווים שאינם ספרות, או אפסים בלבד. יש לברר את מספר התיק של הספק ולעדכן אותו בכרטיס הספק.
202	מספר התיק של הספק אינו תקין — שגיאה בספרת הביקורת. ככל הנראה מדובר בטעות הקלדה: יש לבדוק בקפידה את מספר התיק.
204	מספר התיק של הלקוח אינו תקין — שגיאה בספרת הביקורת. ככל הנראה מדובר בטעות הקלדה: יש לבדוק בקפידה את מספר התיק.

החשבונית עצמה

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
205	מספר החשבונית כולל תווים שאינם ספרות (למשל אותיות, "-" או "/"), או שהוא ריק או שווה ל-0.
206	תאריך החשבונית אינו במבנה YYYYMMDD או כולל תווים שאינם ספרות. לדוגמה, חשבונית מ-22 במרץ 2010 צריכה להירשם כ-20100322.
207	תאריך החשבונית מאוחר מהיום האחרון של תקופת הדיווח.
208	חלפו יותר משישה חודשים מיום הוצאת החשבונית ועד סוף תקופת הדיווח. על פי החוק ניתן לקזז מע"מ בתוך שישה חודשים מיום ההוצאה, אלא אם התקבל אישור מיוחד ממנהל משרד מע"מ האזורי.
209	תאריך שורת הקופה הקטנה (רשומה מסוג K) אינו בתוך תקופת הדיווח. מותר לכלול בקופה הקטנה חשבוניות מחודשים קודמים, אך תאריך השורה המרכזת חייב להיות בתוך התקופה המדווחת.
210	סכום המע"מ בחשבונית מכיל תווים שאינם ספרות.
211	סכום העסקה לפני מע"מ בחשבונית מכיל תווים שאינם ספרות.
212	סכום המע"מ בחשבונית גבוה מדי ביחס לסכום העסקה לפני מע"מ — גבוה משיעור המע"מ הסטטוטורי. הבדיקה מתבצעת גם על חשבוניות מספקי הרשות הפלסטינית (חשבוניות P), שבהן שיעור המע"מ נמוך בדרך כלל.
213	מספר הרשימון בחשבונית היבוא אינו תקין — מכיל תווים שאינם ספרות, או שספרת הביקורת שגויה. יש לרשום את כל תשע הספרות מימין.
214	בדיווח נכללו שתי חשבוניות או יותר עם אותו מספר אסמכתה, אותו תאריך ואותו סכום.
215	חשבונית עצמית שנרשמה כתשומה (רשומה מסוג C) חייבת להירשם גם כעסקה (רשומה מסוג M), בסכום מע"מ זהה או גבוה יותר במקרה של קיזוז חלקי.
216	בדוח להחזר, סכום המע"מ הכלול בקופה הקטנה (רשומות מסוג K) אינו יכול לעלות על 5% מסך מע"מ התשומות שבדוח.
217	כל חשבוניות התשומה בדוח נושאות את אותו תאריך. יש לבדוק שהתאריכים הוזנו נכון.
218	מספר הרשימון או ההצהרה אינו קיים במערכת. יש לבדוק את נכונות המספר, ובהצהרת יבוא משנת 2015 יש לוודא שהוזנו הספרות הנכונות.
219	אין לנכות כתשומה רשימון שהופק על שם יבואן אחר. יש להסדיר את הנושא מול עמיל המכס או בית המכס שבו הופק הרשימון.

בדיקות על הדוח כולו

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
301	כמות רשומות התשומה שברשומת הפתיחה אינה תואמת את מספר שורות התשומה בדוח. שורה מרכזת (כגון קופה קטנה) נספרת כשורה אחת, גם אם כלולות בה כמה חשבוניות.
302	כמות רשומות העסקה שברשומת הפתיחה אינה תואמת את מספר שורות העסקה בדוח. שורה מרכזת (כגון ריכוז חשבוניות ללקוחות לא מזוהים) נספרת כשורה אחת, גם אם כלולות בה כמה חשבוניות.
303	בדוח להחזר, סכום המע"מ בקופה הקטנה אינו יכול לעלות על 5% מסך התשומות שנדרשו. יש לפרט את הרכב הקופה הקטנה.
304	כל חשבוניות התשומה בדוח נושאות את אותו תאריך. יש לבדוק מול החשבוניות עצמן: אם יש תאריכים שונים יש לתקן, ואם התאריכים אכן זהים יש לפנות למשרד מע"מ לקליטה מאולצת של הקובץ.
305	בדוח נכללה כמות גבוהה של חשבוניות כפולות — חשבוניות שבהן מספר האסמכתה (כולל קבוצת האסמכתה), הסכום והתאריך זהים.
306	סכום המע"מ בחשבוניות התשומה התקינות, מחולק בסך מע"מ התשומות שברשומת הפתיחה, אמור להיות 100%. סטייה מהיחס הזה מעידה על כמות גדולה מדי של רשומות שגויות, או על אי-התאמה בין הסיכום לפירוט. יש לתקן את הדוח ולשדר אותו מחדש.
307, 309	סכום המע"מ בחשבוניות המכירה התקינות, מחולק בסך מע"מ העסקאות שברשומת הפתיחה, אמור להיות 100%. סטייה מהיחס הזה מעידה על כמות גדולה מדי של רשומות שגויות, או על אי-התאמה בין הסיכום לפירוט. יש לתקן את הדוח ולשדר אותו מחדש.
308	כל החשבוניות בדוח נמצאו שגויות. יש לבדוק שוב את ההזנה בהנהלת החשבונות.
310	הדוח אינו מאוזן, וסכום המס בזיכויים אינו מסביר את הפער. יש לבדוק את הקובץ, ואם הוא נמצא תקין יש להעביר אותו להזנה במשרד מע"מ שבו מתנהל התיק.
311	שיעור מע"מ העסקאות המחושב חורג משיעור המע"מ הסטטוטורי של התקופה המדווחת. יש לבדוק שוב, ואם הדוח נמצא תקין יש להעביר אותו להזנה במשרד מע"מ שבו מתנהל התיק.

מבנה קובץ הדיווח ותקלות במערכות רשות המסים

קוד	מה זה אומר ומה לעשות
408–409, 801–802, 806	מבנה קובץ הדיווח אינו תקין. יש לפנות לתמיכה של מייבן.
803	אורך רשומת הפתיחה בקובץ אינו תקין. יש לפנות לתמיכה של מייבן.
804	אורך רשומת הסגירה בקובץ אינו תקין. יש לפנות לתמיכה של מייבן.
805	אורך רשומות הפירוט בקובץ אינו תקין. יש לפנות לתמיכה של מייבן.

המקור הרשמי

הטבלה מבוססת על הפרסום הרשמי של רשות המסים "קודי שגיאה אפשריים בקבצי הדיווחים המפורטים". הקישור הזה מופיע גם ליד השגיאות במערכת עצמה, כדי שתמיד אפשר להגיע ללשון המקורית.

---