כיצד חוק החשבוניות החדש משפיע על מע"מ ומיסוי בישראל?

למי שטרם התעדכן, נספר כי במהלך 2024 נכנס לתוקף "חוק החשבוניות".  עבור עצמאים ועסקים שפעילים בעיקר במגזר העסקי (פעילות של עסק מול עסק), יש צורך בהנפקת מספר הקצאה בעסקאות מסך של 25 אלף ₪. הפעם נתייחס להשפעות העיקריות של החוק על תהליכי רישום וגביית המע"מ והמיסוי בישראל.

עיקרי השינוי בחוק החדש ומטרותיו

החוק שנקרא חשבוניות ישראל מייצג תפיסה חדשה. כעת, נדרש אישור רשות המיסים לכל עסקה בין עסקים בסכום של 25,000 שקל או יותר. חשוב להדגיש כי החוק הזה לא משנה במאומה את חבות המס או המע"מ. כל העסקים באשר הם נדרשים להמשיך לשלם מיסים כחוק, לפי גובה ההכנסות והפעילות העסקית. הכל בהתאם לסוג העסק (עוסק פטור, מורשה, חברה בע"מ וכדומה).

המטרה העיקרית היא מניעת הונאות. הרציונל הוא שניתן וצריך לחתור לצמצום ההון השחור במשק. החוק מורה על קבלת מספר הקצאה ייחודי מרשות המיסים. נבהיר כי הסף של 25,000 שקל לעסקה צפוי לרדת בהדרגה עד לסך של 5000 ₪. כאמור, את המע"מ והמיסים משלמים ללא קשר לגובה של כל עסקה או חשבונית בנפרד.

תהליך הפקת החשבונית החדשה, הדיווח, מיסוי ומע"מ

תחת החוק החדש הוצאת חשבונית עוברת שינוי. במקום התהליך הקיים, נדרש אישור מקוון מרשות המיסים. את האישור המקוון קל לקבל באמצעות תוכנות הנהלת חשבונות שמקושרת לרשות המיסים. אפשר גם לפנות דרך אתר רשות המיסים אם משתמשים בפנקסי חשבוניות ידניים. במקרה זה יש צורך להזין את פרטי החשבונית ידנית ואז למלא את מספר ההקצאה שהתקבל בדומה לאישור עסקה בכרטיס אשראי. למרות השינוי בתהליך, חובת המע"מ לעוסקים מורשים או חברות בע"מ היא ללא שינוי.

החוק החדש לא יטיל קושי מיוחד על מי שנעזר בפתרון של תוכנת הנהלת חשבונות באינטרנט. אף כי התהליך עשוי להאט מעט את קצב העבודה בתקופת ההסתגלות, מהר מאוד הדברים יזרמו בקלות. החוק יביא לשיפור השקיפות בדיווחי המס ומניעת הונאות. עבור מי שמשלם כיום מס כחוק, לא תהיה השפעה מיוחדת. למעשה ברמת המשק כולו ההליך יסייע בגביית מיסים ויאפשר לעסקים בארגון ומעקב אחר הכנסות והוצאות (למי שרק הצטרף עכשיו למערכת דיגיטלית לניהול חשבונות). מבחינת דיווח על עסקאות לכל שנת מס, אין שינוי מיוחד. גם דיווח בעניין מע"מ או התקזזות מול מע"מ או מס הכנסה – ללא שינוי.

המטרה – שיפור באכיפה ומניעת הונאות

למי שמשתמש מזה זמן במערכת או תוכנה להנהלת חשבונות לעצמאיים, פעילות חוקית היא מובנת מאליה. אבל לא אצל כולם זה כך. לכן, אחת המטרות העיקריות של החוק היא שיפור  האכיפה של רשות המיסים. ניתן יהיה לעקוב מקרוב אחר עסקאות, להקשות על הפצת חשבוניות פיקטיביות יהיה קשה יותר להעלים מס בקרב עסקים. בקרוב רשות המיסים תתחיל לבחון כל בקשה למספר הקצאה באופן שתוכל לסרב אם הדבר יראה חשוד. בשלב זה, כל בקשה עדיין מאושרת אוטומטית.

השפעה על עסקים קטנים ובינוניים

עוד ועוד עסקים מביעים עניין בהצטרפות לשירות של תוכנה להפקת חשבוניות מס. אם טרם הצטרפתם, העדיפו תוכנה המקושרת לרשות המיסים ואשר מנפיקה מספר הקצאה עבורכם (לאחר רישום ברשות המיסים). שימו לב שעסקים קטנים נדרשים לעמוד בדרישות החוק החדש, אם הם מבצעים עסקאות של מעל 25 אלף ₪ (או 5000 ₪ בעתיד).

מטרתם של השינויים האמורים היא שיפור הגבייה ומניעת הפרות הפוגעות בציבור משלמי המיסים. על כל פנים, לעסקים נקיים, שפועלים בצורה עסקית ישרת דרך, אין שינוי ולא יחול שינוי בשיעור המע"מ, בסכומי הניכויים, הזיכויים והמיסים השנתיים.