להגן על התזרים: למה אסור לכם לשלם מע"מ לפני שהכסף נכנס לבנק

טעות נפוצה שעסקים חדשים עושים היא להוציא חשבונית מס קבלה ברגע שסוגרים על עסקה. זה נשמע הגיוני, לחצנו ידיים, סיכמנו פרטים כאלה ואחרים, לקוח הזמין שירות. נשמע הגיוני שהשלב הבא הוא שצריך להוציא ולשלוח חשבונית. אבל זה בדיוק המקום שבו יש בעיה. מבחינת מע"מ, החובה לשלם למדינה מגיעה באותו הרגע שהוצאתם מסמך שמפרט את העסקה ואת מס. חשוב להבין שלא משלמים מע"מ ברגע שהכסף שולם, אלא כשיצאה חשבונית!

איפה הקאץ' של המע"מ

נניח שהוצאתם חשבונית עסקה על סך 10,000 ₪. על הסכום הזה צריך לשלם אלף שמונה מאות ₪ מע"מ. ברגע שהחשבונית יצאה לדרך אז מבחינת רשות המיסים אתם חייבים להעביר אליהם את הסכום הזה. זה נכון אפילו אם הלקוח עוד לא שילם אלא נתן שיק עתידי או התחייב לשלם באופן אחר בעתיד. גם אם התשלום אמור להגיע בעוד חודשיים, מיד נוצר לכם חוב במע"מ! לפעמים קורה שהלקוח בינתיים מתחרט ומבטל את העסקה וזו עלולה להיות בעיה תזרימית של ממש.

אם נרצה לדייק, הרי הפרוצדורה הולכת בצורה הבאה: אם בזמן שהלקוח עדיין לא שילם הגיע מועד הדיווח החודשי או הדו חודשי למע"מ, זאת אומרת שאתם צריכים לשלם למדינה את המע"מ מתוך העסקה מהכיס שלכם. זה אומר שאתם למעשה נותנים כסף בלי לקבל כסף, ממש כאילו נתנם מתנה למדינה או לקחתם הלוואה על חשבון העסק כדי לשלם מע"מ. רוב בעלי העסקים לא יודעים שיש מסמכים שונים ולא הכל זה מסמכי מס. שומעים "חשבונית" וחושבים שזה תמיד אותו דבר. אבל יש הבדלים משמעותיים, למשל:

• חשבונית מס קבלה – זה המסמך שאתם מוציאים רק אחרי שהלקוח שילם את הסכום במלואו.
• חשבונית עסקה – ניתן להוציא מסמך מהסוג הזה אפילו לפני התשלום, כי זו מעין התחייבות עתידית ללא העברת כסף. אפשר לומר שזה מסמך שפירושו דרישת תשלום.
• יש מסמך שנקרא קבלה ירוקה ופה הכוונה לקבלה שמוצאים אונליין, לאחר שמקבלים את הכסף.

השיטה הנכונה שצריך לעבוד לפיה

הדרך הנכונה לעבוד, במיוחד בעסקים קטנים עם תזרים מזומנים די לחוץ, היא כזאת:

1. קודם כל מבצעים את העבודה בכפוף להסכם מסודר.
2. בתאריך שסוכם מקבלים את התשלום מהלקוח (זה יכול להיות העברה בנקאית, צ'ק, מזומן, מה שזה לא יהיה).
3. רק בשלב הזה כדאי להוציא חשבונית מס קבלה.

זה הפתרון שמאפשר לכם לעבוד נכון. אתם משלמים מע"מ רק על כסף שבאמת נכנס לכם לחשבון. זה הרגל שכדאי לסגל לבעל עסק שלא רוצה להיכנס לבור בתזרים.

מה עושים אם כבר הוצאתם חשבונית?

אם כבר הוצאתם חשבונית לפני שקבלתם את התשלום אפשר לבטל את החשבונית ולהוציא אחת חדשה לאחר התשלום. זה נכון כמובן אם עדיין לא הגשתם דיווח מע"מ על המסמך. אבל האמת היא שהדרך הטובה ביותר היא פשוט לא להגיע למצב הזה ולהוציא את המסמך הנכון, בזמן הנכון.

תזרים מזומנים נכון תורם ליציבות העסק

בעסק קטן, תזרים מזומנים הוא החמצן. לשלם מע"מ על כסף שעוד לא הגיע זה כמו לעצור את הנשימה. זה מעיק, זה מצטבר, זה לוחץ וזה יכול לגרום לכם בסופו של דבר לקחת הלוואה רק כדי לשלם את החובות למדינה. אז תזכרו, סיכמתם על עסקה אבל בינתיים לא ניתן שירות או לא נמכר מוצר כזה או אחר? מעולה, לפני שמגיע הזמן להתחשבן מול הלקוח לא מוציאים חשבונית מס, כאשר ניתן להוציא מסמך אחר כמו הזמנת עבודה או חשבון עסקה.